{"id":39230,"date":"2025-10-10T05:45:03","date_gmt":"2025-10-10T05:45:03","guid":{"rendered":"https:\/\/www.immovess.es\/impuesto-autouso-vivienda-no-residentes-costa-blanca\/"},"modified":"2026-01-04T13:46:29","modified_gmt":"2026-01-04T13:46:29","slug":"selbstnutzungssteuer-spanien-ferienhaus-costa-blanca","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.immovess.es\/de\/selbstnutzungssteuer-spanien-ferienhaus-costa-blanca\/","title":{"rendered":"Selbstnutzungssteuer in Spanien \u2013 Was Eigent\u00fcmer von Ferienimmobilien an der Costa Blanca wissen m\u00fcssen"},"content":{"rendered":"<p>Viele ausl\u00e4ndische Eigent\u00fcmer genie\u00dfen den Luxus, ein eigenes <strong>Ferienhaus an der Costa Blanca<\/strong> zu besitzen \u2013 ein Ort zum Entspannen, Sonne tanken und den Alltag hinter sich lassen. Doch auch wenn die Immobilie nicht vermietet wird, sondern nur gelegentlich selbst genutzt wird, entsteht in Spanien eine besondere Steuerpflicht: die sogenannte <strong>Selbstnutzungssteuer<\/strong> (Imputaci\u00f3n de Renta Inmobiliaria). Dieser Artikel erkl\u00e4rt, wann sie anf\u00e4llt, wie sie berechnet wird und was ausl\u00e4ndische Eigent\u00fcmer beachten sollten.<\/p>\n<h2>Was ist die Selbstnutzungssteuer?<\/h2>\n<p>Die <strong>Selbstnutzungssteuer<\/strong> ist eine fiktive Einkommenssteuer, die in Spanien auf den angenommenen Nutzen einer Immobilie erhoben wird, wenn diese <strong>nicht dauerhaft vermietet<\/strong>, sondern vom Eigent\u00fcmer selbst genutzt oder leerstehend gehalten wird. Sie soll den steuerlichen Vorteil ausgleichen, der entsteht, wenn man eine Immobilie besitzt, ohne Miete zahlen zu m\u00fcssen.<\/p>\n<p>Rechtsgrundlage ist das spanische Einkommensteuergesetz (<em>Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes<\/em>, kurz IRNR), das f\u00fcr <strong>Nicht-Residenten<\/strong> gilt, die in Spanien Immobilien besitzen, aber keinen steuerlichen Wohnsitz dort haben.<\/p>\n<h2>Wer muss die Selbstnutzungssteuer zahlen?<\/h2>\n<p>Die Steuer betrifft alle <strong>ausl\u00e4ndischen Immobilieneigent\u00fcmer<\/strong> (Nicht-Residenten), die eine Immobilie in Spanien besitzen und diese <strong>nicht oder nur teilweise vermieten<\/strong>. Wer also beispielsweise ein Ferienhaus in D\u00e9nia, Calpe, Moraira oder J\u00e1vea besitzt und es nur f\u00fcr Urlaubsaufenthalte nutzt, muss die Selbstnutzungssteuer entrichten.<\/p>\n<p>Wird die Immobilie teilweise vermietet und teilweise selbst genutzt, wird die Steuer anteilig berechnet \u2013 also nur f\u00fcr die Zeitr\u00e4ume der <strong>Eigen\u00adnutzung oder Leerstand<\/strong>.<\/p>\n<h2>Wie wird die Selbstnutzungssteuer berechnet?<\/h2>\n<p>Die Berechnung erfolgt auf Grundlage des <strong>Katastralwerts (Valor Catastral)<\/strong>, der im Grundsteuerbescheid (<em>Impuesto sobre Bienes Inmuebles \u2013 IBI<\/em>) angegeben ist. Je nach Lage und Aktualit\u00e4t des Katastralwerts wird ein bestimmter Prozentsatz angesetzt:<\/p>\n<ul>\n<li>1,1 % des Katastralwerts, wenn dieser nach dem 1. Januar 1994 aktualisiert wurde.<\/li>\n<li>2 % des Katastralwerts, wenn keine Aktualisierung seitdem erfolgt ist.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Dieser Betrag gilt als <strong>fiktives Einkommen<\/strong> und wird anschlie\u00dfend mit dem geltenden Steuersatz f\u00fcr Nicht-Residenten multipliziert:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>19 %<\/strong> f\u00fcr Steuerpflichtige mit Wohnsitz in der EU, Island oder Norwegen.<\/li>\n<li><strong>24 %<\/strong> f\u00fcr Steuerpflichtige mit Wohnsitz in anderen L\u00e4ndern.<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Beispielrechnung<\/h3>\n<p>Ein deutsches Ehepaar besitzt ein Ferienhaus in Calpe mit einem Katastralwert von 150.000 \u20ac. Der Wert wurde in den letzten Jahren aktualisiert, daher gilt der Satz von 1,1 %.<\/p>\n<p>Berechnung: 150.000 \u20ac \u00d7 1,1 % = 1.650 \u20ac fiktives Einkommen.<br \/>\nSteuersatz f\u00fcr EU-B\u00fcrger: 19 % von 1.650 \u20ac = 313,50 \u20ac Selbstnutzungssteuer pro Jahr.<\/p>\n<h2>Wann und wie ist die Steuer zu zahlen?<\/h2>\n<p>Die Selbstnutzungssteuer wird <strong>j\u00e4hrlich<\/strong> \u00fcber das Formular <strong>Modelo 210<\/strong> beim spanischen Finanzamt (<em>Agencia Tributaria<\/em>) eingereicht. Die Frist l\u00e4uft in der Regel bis zum 31. Dezember des Folgejahres. Beispiel: Die Steuer f\u00fcr das Jahr 2024 ist bis sp\u00e4testens 31. Dezember 2025 zu erkl\u00e4ren und zu zahlen.<\/p>\n<p>Jeder Miteigent\u00fcmer muss eine eigene Steuererkl\u00e4rung abgeben, selbst wenn die Immobilie gemeinsam genutzt wird.<\/p>\n<h2>Besonderheiten bei teilweiser Vermietung<\/h2>\n<p>Viele Eigent\u00fcmer vermieten ihr Ferienhaus oder ihre Ferienwohnung an der Costa Blanca w\u00e4hrend eines Teils des Jahres. In diesem Fall m\u00fcssen zwei unterschiedliche Steuerarten ber\u00fccksichtigt werden:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Einkommensteuer f\u00fcr Mieteinnahmen<\/strong> w\u00e4hrend der Vermietungszeitr\u00e4ume.<\/li>\n<li><strong>Selbstnutzungssteuer<\/strong> f\u00fcr die \u00fcbrigen Monate, in denen das Objekt leer steht oder selbst genutzt wird.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Das bedeutet: F\u00fcr jeden Zeitraum wird die Steuer getrennt berechnet und mit demselben Formular Modelo 210 erkl\u00e4rt.<\/p>\n<h2>Wie l\u00e4sst sich die Steuerlast reduzieren?<\/h2>\n<p>Da es sich um eine fiktive Steuer handelt, gibt es nur begrenzte M\u00f6glichkeiten zur Reduzierung. Dennoch k\u00f6nnen Eigent\u00fcmer Folgendes beachten:<\/p>\n<ul>\n<li>Pr\u00fcfen Sie, ob der <strong>Katastralwert<\/strong> aktuell und korrekt ist. Ein zu hoher Wert erh\u00f6ht die Steuerlast.<\/li>\n<li>Vermeiden Sie Leerstand, indem Sie die Immobilie zeitweise vermieten \u2013 Mieteinnahmen sind zwar zu versteuern, k\u00f6nnen aber mit Ausgaben verrechnet werden (f\u00fcr EU-B\u00fcrger).<\/li>\n<li>Beauftragen Sie einen <strong>Steuerberater<\/strong> in Spanien, um Fristen und Formulare korrekt einzuhalten.<\/li>\n<\/ul>\n<h2>Was passiert, wenn die Selbstnutzungssteuer nicht gezahlt wird?<\/h2>\n<p>Das spanische Finanzamt \u00fcberpr\u00fcft zunehmend ausl\u00e4ndische Eigent\u00fcmer anhand von Grundsteuer- und Katasterdaten. Wird die Steuer nicht abgef\u00fchrt, kann das zu <strong>Nachzahlungen und Bu\u00dfgeldern<\/strong> f\u00fchren. Auch beim Verkauf einer Immobilie kann das Finanzamt offene Betr\u00e4ge r\u00fcckwirkend einfordern.<\/p>\n<h2>Fazit: Pflicht, die viele untersch\u00e4tzen<\/h2>\n<p>Die <strong>Selbstnutzungssteuer in Spanien<\/strong> wird von vielen ausl\u00e4ndischen Eigent\u00fcmern untersch\u00e4tzt, obwohl sie gesetzlich vorgeschrieben ist. Wer ein Ferienhaus an der Costa Blanca besitzt und es nicht dauerhaft vermietet, sollte die j\u00e4hrliche Erkl\u00e4rung gewissenhaft einreichen \u2013 nicht nur, um Strafen zu vermeiden, sondern auch, um steuerlich auf der sicheren Seite zu sein.<\/p>\n<p>Mit Unterst\u00fctzung eines erfahrenen Steuerberaters l\u00e4sst sich die <strong>Erkl\u00e4rung der Modelo-210-Formulare<\/strong> unkompliziert abwickeln \u2013 damit das Ferienhaus an der Costa Blanca nicht nur ein Ort der Erholung, sondern auch der steuerlichen Klarheit bleibt.<\/p>\n<p>Foto: &copy; <a href=\"https:\/\/www.bigstockphoto.com\/de\/search\/?contributor=2mmedia\">2mmedia<\/a> &#8211; bigstockphoto.com<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Viele ausl\u00e4ndische Eigent\u00fcmer genie\u00dfen den Luxus, ein eigenes Ferienhaus an der Costa Blanca zu besitzen \u2013 ein Ort zum Entspannen, Sonne tanken und den Alltag hinter sich lassen. 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